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应交税费是指企业根据税法的规定应交纳的各种税费，主要包括增值税、消费税、企业所得税等等。由于应交税费的范围比较广，所以涉及的分录处理也较多，那么什么情况下写应交税费分录呢?为此小编整理了以下相关内容，有兴趣的小伙伴可以和小编一起去看看。

应交税费是指企业根据税法的规定应交纳的各种税费，主要包括增值税、消费税、企业所得税等等。由于应交税费的范围比较广，所以涉及的分录处理也较多，那么什么情况下写应交税费分录呢?为此小编整理了以下相关内容，有兴趣的小伙伴可以和小编一起去看看。

什么情况下写应交税费分录?

1、在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到：按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。

2、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

如果是小规模纳税人，

在实现销售收入时，

借：现金(或银行存款，应收账款

贷：销售收入

贷：应交税金--增值税(销项税)

如果是一般纳税人，

购进商品，

借：库存商品

借：应交税金--增值税(进项税)

贷：银行存款(或现金，应付账款)

实现销售收入，

借：银行存款(或现金，应收账款)

贷：销售收入

贷：应交税金---增值税(销项税)

应交增值税=销项税-进项税

以上就是小编为大家整理的有关什么情况下写应交税费分录的相关内容，相信大家对此也有了一定的了解了，如果大家想要了解更多的会计资讯可以扫描二维码加入会计教练交流群，也可以在线咨询我们的答疑老师。