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企业在年末都要计提缴纳这个年度的所得税费用，税务处理人员在年末时可能比较忙，他们在进项账务处理时会怎样做呢，关于补计提企业上年度所得税的会计分录相关内容，小编为大家整理了以下内容，希望可以帮助大家。

企业在年末都要计提缴纳这个年度的所得税费用，税务处理人员在年末时可能比较忙，他们在进项账务处理时会怎样做呢，关于补计提企业上年度所得税的会计分录相关内容，小编为大家整理了以下内容，希望可以帮助大家。

补计提企业上年度所得税的会计分录：

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

计提企业所得税的会计分录：

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

学习了补计提企业上年度所得税的会计分录。关于计提企业所得税的会计分录，还有其他不了解的，可以随时咨询我们的在线客服，老师为你耐心解答，我们还有免费的试听课程，可以添加我们老师的微信来领取机会。