用户注册

补缴增值税滞纳金师，会计分录该怎么做呢?补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。详细请看本文小编整理的相关内容，希望对大家工作有所帮助!

补缴增值税滞纳金师，会计分录该怎么做呢?补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。详细请看本文小编整理的相关内容，希望对大家工作有所帮助!

补缴增值税滞纳金的会计分录

1.调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

3.上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

滞纳金计入营业外支出

借：营业外支出

贷：现金

同时还要补提城建税和教育费附加。

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录：

1、计提

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：本年利润

贷：营业外支出

以上就是小编总结的关于补缴增值税滞纳金会计分录该怎么做有关内容，朋友们要重点掌握哦，相信经过上述内容的学习，大家已经初步学会了相关内容，想要学习更多的会计知识，欢迎咨询上方在线老师，老师会给予你满意的答复，或者扫描添加会计交流群，会有海量免费资料为你发放哦!