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会计人员在日常的账务处理过程中，对于各种税费的缴纳都知道如何来编制会计分录吗?相信这项工作是大家财务工作中比不可少的内容。因此，企业所得税计提和缴纳怎么做账务处理呢?弄清楚所交税费的会计科目，详细的分录就会很容易编制了。不清楚的，请继续往下看。

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计提所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

上交所得税的账务处理

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税的计算公式

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

延伸阅读内容：各种税费缴纳的会计分录大全

上述就是小编整理的有关企业所得税计提和缴纳怎么做账务处理的解答。好了，还有不理解的地方，随时咨询在线答疑老师吧。财务工作中报税问题不清楚的，扫描文章右上方二维码联系老师免费试听课程视频吧，相信会让大家有所收获的。常用做账实操资料包大家联系老师免费领取吧!