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本年的企业所得税漏计提了怎么写分录?本年的企业所得税漏计提了分录一般借方科目计入以前年度损益调整、利润分配-未分配利润等，贷方科目计入应交税费-应交企业所得税、银行存款;具体的内容小编已经整理在下文了，感兴趣的朋友可以阅读看看，相信你们阅读完后肯定会有所收获。

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本年的企业所得税漏计提了会计分录怎么做?

1，一般，企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质，计提与缴纳数据一致，相应的会计分录如常处理则可。

2，至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的，如所涉额度不大(未占用过大的资金流)，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。

3，基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

4，如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的，则应及时与主管税务机关沟通，书面陈述理由并申请退款。

补缴企业所得税的会计分录怎么做?

计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

以上就是小编为大家整理的关于本年的企业所得税漏计提了怎么写分录的问题，不知道你们学会了呢。如果你还不太理解或者还是对哪一个知识点有疑问的话，欢迎添加下方我们老师的微信，会免费为你答疑哦，而且还会送你会计实操课程等等。快来吧!