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个体工商户是指依法登记和注册且有经营能力从事工商管理活动的公民。红字发票就是负数发票，是对原来的蓝字发票的冲销。那么个体工商户如何申请红字发票呢?小编对此整理了以下内容有兴趣的小伙伴可以和小编一起去看看。

个体工商户是指依法登记和注册且有经营能力从事工商管理活动的公民。红字发票就是负数发票，是对原来的蓝字发票的冲销。那么个体工商户如何申请红字发票呢?小编对此整理了以下内容有兴趣的小伙伴可以和小编一起去看看。

个体户如何申请红字发票

带开红字发票申请报告,记账凭证原件及复印件,销项票的发票联、抵扣联、记账联的原件用复印件、增值税开票系统开出的红字发票申请单(以上资料都要求盖公章,发票要在180天之内才可以申请开红字发票).导出电子数据一起带到公司主管税务局专管员那里先签字盖章,再到主管税务局纳税大厅开具通知单.开好通知单后,再在增值税开票系统开红字发票就可以了.

如何开红字普通发票根据《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》的规定:(一)购货方未作帐务处理,销货方已作帐务处理的,销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单,方可开具等额的红字发票.同时,必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证,其余联次不得撕下,并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查.

(二)购货方已作帐务处理的,不论销货方是否已作帐处理,销货方须取得购货方出具的有效书面证明,填制蓝字退货进仓单后,方可开具等额的红字发票.(三)购货方的有效书面证明,必须记载与发票和销货清单内容一致的事项,包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的),以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章.

如何开红字专用发票:根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的补充通知(国税发[2007]18号)纳税人开具增值税红字专用发票应视不同情况,由购买方或销货方主管税务机关出具《开具红字专用发票通知单》.

其中销货退回、销售折让、无法认证应由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单,属于开票有误应由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单.具体操作如下:一、由购买方税务机关出具《通知单》1)因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《申请单》并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,购货方税务机关审核后出具《通知单》,购买方不作进项税额转出处理.

2)专用发票抵扣联已认证未抵扣,购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,由购买方填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,购货方税务机关审核后出具《通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

3)专用发票抵扣联已认证未抵扣,且为当月认证发票,属于增值税可抵扣项目范围,由购买方填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,购货方税务机关审核后出具《通知单》.

购货方需要作进项转出,在次月申报时,同时作抵扣和进项转出.4)专用发票抵扣联已认证未抵扣,且发票为以前月份认证发票,由购买方填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,购货方税务机关审核后出具《通知单》.

购货方不需要作进项转出,但购货方需提供已认证但未抵扣的证明.5)专用发票抵扣联已认证并已抵扣,销货部分退回及发生销售折让,由购买方填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因,购货方税务机关审核后出具《通知单》.

购货方需要作进项转出.(应提供有关合同、协议、退货单等复印件)二、由销货方税务机关出具《通知单》1)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

需说明专用发票未认证抵扣)2)因开票有误等原因,尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》,并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

以上就是小编为大家整理的有关个体工商户如何申请红字发票的相关内容，相信大家对此也有了一定的了解了，如果想要了解更多的会计资讯可以扫描二维码加入会计教练交流群，也可以在线咨询我们的答疑老师。