保函手续费属于财务费用,过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函行为承包商出具以上保函时,都要收取一定的手续费。那么,保函手续费的会计分录怎么做呢?下文是小编整理的有关保函手续费的会计分录内容,希望可以对大家有所帮助。
保函手续费属于财务费用,过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函行为承包商出具以上保函时,都要收取一定的手续费。那么,保函手续费的会计分录怎么做呢?下文是小编整理的有关保函手续费的会计分录内容,希望可以对大家有所帮助。
1.开立保函前,向银行存入保证金的账务处理,按存入银行的金额作如下会计分录:
借:其他货币资金--保函保证金
贷:银行存款
保证金收回或减少时作相反会计分录.
2.对于存入的保证金,可以根据时间的长短,将该笔资金转存为定期,获取部分利息收入,以减少保函保证金占用资金带来的损失,对于收到的利息收入,会计分录如下:
借:银行存款
贷:财务费用
3.待银行划转保函手续费时,由银行列支的保函手续费作如下账务处理:
借:财务费用--保函手续费
贷:银行存款
手续费按保函金额来收取的.如果直接在银行办理一百万保函金额的投标保函,需要在银行交100%的保证金,也就是100万冻结在那边,然后手续费按保函金额的千分之三收取,也就是三千元.如果公司的实力非常强的话,可能保证金和手续费会低一点.但一般来说,实务中如果在银行没有授信的情况下,保证金是100%的。
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