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企业注册类型不同，所需要缴纳的税种也是有很大差别的。于是有小伙伴就会有疑问了，个人独资企业都需要缴纳什么税费呢?个人独资企业怎么缴税呢?小编汇总了个人独资企业缴纳税种的税率及应交税费的计算方法，希望可以帮助大家顺利进行纳税申报。

企业注册类型不同，所需要缴纳的税种也是有很大差别的。于是有小伙伴就会有疑问了，个人独资企业都需要缴纳什么税费呢?个人独资企业怎么缴税呢?小编汇总了个人独资企业缴纳税种的税率及应交税费的计算方法，希望可以帮助大家顺利进行纳税申报。

一、个人独资企业缴纳税种及税率

第一、个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。

第二、个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款; 另一种是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

第三、只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税(月销售额低于3万，免征增值税)。

二、个人独资企业所得税适用“核定征收”的条件

根据国家税务总局 关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知(国税发〔2008〕30号)相关规定。

第三条规定：纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

因此，当企业出现以上六种情形时，才有可能会被税务部门确认企业所得税实行“核定征收”，一般情况下，税务部门还是会要求企业实行查帐征收。

三、 个人独资企业的核定征收所得税的计算

1. 一般的企业计算所得税方法：

应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额

应交企业所得税=应纳税所得额 × 适用税率

2. 账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税：

应纳税所得额=应纳税所得额 X 适用税率

应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率或

应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率

3. 还有一种简便的带征方法：

应纳税所得额=收入总额 X 带征率

上述有关个人独资企业怎么缴税，希望小伙伴们看过后能够顺利地进行报税。还有疑问的，咨询在线答疑老师吧。想要全面掌握个人独资企业报税全流程的，联系右方客服老师来免费试听学习吧，会让大家有所提升的。还有实操做账资料包大家可以联系老师免费领取哦。