企业在生产经营过程中,需要缴纳的各种税费,财务会计都会在规定的纳税期限里进行申报。因此,消费税的申报期限是什么时候呢?在此环节,有项重要的工作是需要大家进行处理的,应交税费的计算及会计分录的编制。对这些问题有疑问的,来仔细阅读消费税的申报期限及账务处理吧,希望可以帮助到大家。
企业在生产经营过程中,需要缴纳的各种税费,财务会计都会在规定的纳税期限里进行申报。因此,消费税的申报期限是什么时候呢?在此环节,有项重要的工作是需要大家进行处理的,应交税费的计算及会计分录的编制。对这些问题有疑问的,来仔细阅读消费税的申报期限及账务处理吧,希望可以帮助到大家。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。
1、从价计税
应纳税额=销售额x税率
不含税销售额=含税销售额+ (1+增值税税率或征收率)
组成计税价格= (成本+利润) + (1-消费税率)
组成计税价格=成本x (1+成本利润率) + (1一消费税税率)
组成计税价格= (材料成本+加工费) + (1- 消费税税率)
组成计税价格= (关税完税价格+关税) + (1-消费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数量x单位税额
企业销售产品时应交纳的消费税,应分别情况迸行处理:
企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税,通过“税金及附加”科目核算;
1、企业按规定计算出应交的消费税
借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
2、企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面,按规定应交纳的消费税,应计入有关的成本。例如,企业以应税消费品用于在建工程项目,应交的消费税计入在建工程成本。
借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷:应缴税费——应交消费税
3、企业委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款,受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借:应收账款/银行存款等科目
贷:应缴税费——应交消费税
4、委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本,借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规定允许抵扣的,委托方应按代扣代缴的消费税款,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
借:应缴税费——应交消费税
贷:应付账款/银行存款等科目
5、企业进口产品需要缴纳消费税时,应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本,借记“材料采购”等科目,贷记“银行存款”等科目。
6、交纳当月应交消费税的账务处理
借:应缴税费——应交消费税
贷:银行存款等
7、企业收到返还消费税,应按实际收到的金额借记“银行存款”科目,贷记“税金及附加”科目
借:银行存款等
贷:税金及附加
小编整理的以上内容就是有关消费税的申报期限及账务处理,怎么样看过都记住了吧?消费税计算和账务处理有疑问的,可以随时咨询文章上方的在线答疑老师。或者可以扫描文章右上方二维码,联系老师免费领取消费税的精讲课程视频进行免费试听学习吧。会让大家有所收获的。
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