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企业缴纳的各种税费都是需要做详细的账务处理的，财务人员是需要设置正确的会计科目来编制详细分录的。那么，消费税的会计分录要怎么编制呢?不同情况的消费税，所做的会计处理也是有区别的。接下来企业缴纳消费税的最新账务处理，仔细阅读吧。

企业缴纳的各种税费都是需要做详细的账务处理的，财务人员是需要设置正确的会计科目来编制详细分录的。那么，消费税的会计分录要怎么编制呢?不同情况的消费税，所做的会计处理也是有区别的。接下来企业缴纳消费税的最新账务处理，仔细阅读吧。

消费税的会计分录

为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算;

1、企业按规定计算出应交的消费税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

2、企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷：应缴税费——应交消费税

3、企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应缴税费——应交消费税

4、委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税

贷：应付账款/银行存款等科目

5、企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

6、交纳当月应交消费税的账务处理

借：应缴税费——应交消费税

贷：银行存款等

7、企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目

借：银行存款等

贷：税金及附加

消费税的相关会计分录编制方法都清楚了吧。上述文章就是“企业缴纳消费税的最新账务处理”，不能理解的地方可以随时咨询我们答疑老师哦。大家做账报税工作中有疑问的，也可以扫描右上方二维码联系老师来免费试听相关做账报税的课程视频哦。我们老师会亲手指导大家完成财务工作的!