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商业汇票贴现是指企业向银行或银行相互之间融通资金的一种方式，它为中小企业在日常贸易采购中资金融通提供了便利，也提高了企业的资金周转速度和使用效率。那么，作为财务人员的我们，办理商业汇票贴现的会计分录该怎么写呢?请看下文小编的整理内容，希望可以帮到大家!

商业汇票贴现是指企业向银行或银行相互之间融通资金的一种方式，它为中小企业在日常贸易采购中资金融通提供了便利，也提高了企业的资金周转速度和使用效率。那么，作为财务人员的我们，办理商业汇票贴现的会计分录该怎么写呢?请看下文小编的整理内容，希望可以帮到大家!

办理商业汇票贴现会计分录

第一种情况：带追索权

某企业收到购货单位交来的2017年12月31日签发的带息商业汇票一张，面值300 000元，票面年利率4%，承兑期限为5个月。2018年1月31日企业持汇票向银行申请贴现，年贴现率5% 。

①贴现期=票据期限-企业已持有票据期限=5-1=4(月)

②到期值=票据面值+票据面值×票面利率×票据期限=300000+300000×4%×5/12=305000(元)

③贴现利息=票据到期值×贴现利率×贴现期=305000×5%×4/12=5083.33(元)

④贴现所得=票据到期值-贴现利息=305000-5083.33=299916.67(元)

借：银行存款 299916.67

财务费用 5083.33

贷：短期借款(票据到期值) 305000

第二种情况：不带追索权

除了会计分录，其他都和带追索权的情况一样

借：银行存款 299916.67

财务费用 1083.33

贷：应收票据(应收票据的账面价值)301000(300000+1000)

贴现规定

商业汇票(银行承兑汇票和商业承兑汇票)的持有人办理贴现须符合下述规定。

(1)《票据法》第十条规定：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

(2)国务院的《票据管理实施办法》第十条规定：向银行申请办理票据贴现的商业汇票持票人必须具备下列条件：

A. 在银行开立存款帐户;

B. 与出票人、前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系。

(3)中国人民银行颁布的《支付结算办法》第九十二条规定：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：

A. 在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织;

B. 与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;

C. 提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发送单据复印件。

(4)《票据交易管理办法》(中国人民银行公告[2016]第29号)第十七条规定，贴现人办理纸质票据贴现时，贴现申请人无需提供合同、发票等资料。

《中国人民银行关于规范和促进电子商业汇票业务发展的通知》(银发[2016]224号)规定，企业申请电票贴现的，无需向金融机构提供合同、发票等资料。

以上就是本文整理的关于办理商业汇票贴现的会计分录该怎么写的全部内容，小编今天就分享到这里了，大家都对此掌握了吗?如果还有什么疑问的话，可以咨询我们在线的专业老师，进行疑问解答，也可以扫码加入会计交流群，有免费的资料包领取哦!