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有关企业缴纳各种税费的会计处理及详细会计分录的编制，是会计实务工作中必不可少的处理内容，因此，对应的会计核算科目大家都知道如何来设置吗?其中增值税在缴纳过程中都需要设置哪些会计明细科目呢?增值税进项大于销项的会计处理要怎么做呢?请跟着小编往下全面学习吧。

有关企业缴纳各种税费的会计处理及详细会计分录的编制，是会计实务工作中必不可少的处理内容，因此，对应的会计核算科目大家都知道如何来设置吗?其中增值税在缴纳过程中都需要设置哪些会计明细科目呢?增值税进项大于销项的会计处理要怎么做呢?请跟着小编往下全面学习吧。

进项税额大于销项税额会计分录

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

增值税进项税和销项税结转的会计分录

只要有销项就要纳税，纳税就要结转。如果当月没有销项，进项可以不结转，延续下月。

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

怎么样，看到这里。增值税的基本会计核算方法都掌握了吧。以上关于增值税进项大于销项的会计处理，就到此结束，会计工作的实操能力是很关键的，要想赢得更多提升机会，会计实操做账的提升是有必要的，我们有免费试听课程，大家有意向的，联系右方在线客服老师申请试听学习的权限吧，相信会让大家得到提升的。