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本文讲的是房地产开发企业增值税申报表怎么填写?每个房地产企业都需要缴纳增值税，那么它的申报表该怎么填写呢?还有更多具体的内容，小编已经在下文帮大家整理出来了，想了解财务方面知识的一起来看看吧。希望小编的分享能帮助到大家。

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【案例】B公司是一家主营房地产开发经营的企业(一般纳税人),机构所在地甲区,开发的A房地产项目在乙区.该项目《建筑工程施工许可证》登记的开工日期在2016年4月30日前.选择一般计税方法计税.已知,B公司为开发该项目,取得土地200000平方米,土地出让金财政收据金额40000万元;A项目总可售面积400000平方米.2016年5月份,A项目尚未完工,预售收入20000万元,对应的建筑面积20000平方米.2016年6月份,就5月份预售的20000万元房款确认收入,给业主开具了增值税专用发票;购进用于A项目的建材钢筋100万元,进项税额17万元.该月期初没有进项税额留抵.

说明:一般纳税人开发的房地产老项目,可以选择一般计税方法纳税申报,税率11%.其纳税处理与一般纳税人开发的房地产新项目相同.

㈠5月份的财税处理

收到预售房款时,开具零税率增值税普通发票.

借:银行存款200000000

贷:预收账款--未开票未计税房款200000000

注:财税2016年36号文件规定,纳税义务发生时间,先开具发票的,为开具发票的当天.对于房地产企业预收款,现在很多地方政策不一,有的要求开具零税率发票,如山东国税,简便易行.《山东省国税局全面推开营改增试点政策指引(六)》:营改增后,为保证不影响购房者正常业务办理,允许房地产开发企业在收到预收款时,向购房者开具增值税普通发票,在开具增值税普通发票时暂选择"零税率"开票,在发票备注栏单独备注"预收款".开票金额为实际收到的预收款全款,待下个月申报期内通过《增值税预缴税款表》进行申报并按照规定预缴增值税.在申报当期增值税时,不再将已经预缴税款的预收款通过申报表进行体现,将来正式确认收入开具不动产销售发票时也不再进行红字冲回.

(二)在6月份做如下财税处理

"营改增"后,销售不动产的纳税义务较营业税纳税义务发生时间后移,收到预收款的当天不再是销售不动产的纳税义务发生时间.当到了开票或产权发生转移或合同约定的交房日期,才确认纳税义务发生.但为了保证财政收入的均衡入库,《税总2016年18号公告》第十条、第十一条明确:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%;适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算.

B公司在次月(6月份)申报期之内,按照3%预征率,应填报所属期为5月份的《增值税预缴税款表》,在该表第2行的第1列填写200000000,第2列填写0,第3列填写3%,第4列填写5405405.41元(200000000÷(1+11%)×3%),向项目所在地乙区国税局预缴税款.还应填报所属期为5月份的《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》.因为没开具发票,因既无收入又无进项抵扣,所属期为5月份《增值税纳税申报表》(略)为零申报,无需在第1行"按适用税率计税销售额"栏中填报预收的款项,《营改增税负分析测算明细表》(略)填0.

借:应交税费--应交增值税(已交税费)5405405.41

贷:银行存款5405405.41

房地产企业预收的房地产销售款时,开具增值税普通发票,在申报增值税时,在申报表哪里填写?

房地产企业预收销售款时,按国家税务总局公告2016年第53号开具"销售自行开发的房地产项目预收款"的增值税普通发票的,申报纳税时,不在申报表中申报该预收款收入。

以上即是房地产开发企业增值税申报表怎么填写的全部内容啦，小编就整理到这里了，相信大家对于房地产开发企业增值税申报表怎么填写有所了解有所掌握了，那么大家还有什么疑问可以咨询我们的在线答疑老师，老师会耐心的回答哦，同时我们也有免费资料包和精讲课程可以领取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。