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增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，实行的是价外税，公司在申报增值税后如何做会计分录呢?今天小编就带着大家学习一番关于增值税的会计分录的相关内容，希望对大家能有所帮助。

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，实行的是价外税，公司在申报增值税后如何做会计分录呢?今天小编就带着大家学习一番关于增值税的会计分录的相关内容，希望对大家能有所帮助。

申报增值税会计分录

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

申报企业所得税会计分录

计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

好了，以上就是关于企业申报增值税后如何做会计分录的全部内容了，大家对此还有什么不了解和疑问的地方吗?如果有的话可以随时咨询我们的在线老师进行疑问解答，也可以添加文章下方的老师的微信进行更加详细知识的学习，同时还有免费的资料和精彩的试听课程哦!