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免抵退税申报汇总表填表说明有哪些内容?申报表相信有经验的财务人员都接触过，企业在进行免抵退税的时候是需要填写申报汇总表的，而相关的知识内容作为财务人员也是需要了解清楚的，那么申报汇总表填表说明的内容大家知道有哪些吗?关于这个问题的解答，小编都整理在下文了，有需要学习的小伙伴一起来看看吧!

免抵退税申报汇总表填表说明有哪些内容?申报表相信有经验的财务人员都接触过，企业在进行免抵退税的时候是需要填写申报汇总表的，而相关的知识内容作为财务人员也是需要了解清楚的，那么申报汇总表填表说明的内容大家知道有哪些吗?关于这个问题的解答，小编都整理在下文了，有需要学习的小伙伴一起来看看吧!

(1)“免、抵、退办法出口销售额”

增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”的数据是不同的，两者统计口径不同。

①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。

②根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)规定:出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。.

(2)“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”

增值税纳税申报表附列资料表二中的第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”和免抵退税申报汇总表中的第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”须相同。

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，生产型出口企业应根据单证信息齐全的出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏(第18栏)、《负抵退税申报汇总表》“负抵退税不得负征和抵扣税额”栏(第25栏)

相关数据准确后，再依序进行增值税纳税申报、免抵退税申报。

(3)“期末留抵税额”增值税纳税申报表主表中的第20栏“期末留抵税额”和免抵退税申报汇总表中的第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”须相同。

免抵退税申报汇总表附表如何填写?

免抵退税申报汇总表的附表是不需要填写的，那个是根据你填完汇总表后自动生成的附表。

所以，附表的填写你不需要做任何动作，只需要填完汇总表后，直接将附表列印出来就可以了。

增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额”不是申报系统自动带出来，需要填入，按照主管税务部门审核确认的上期免抵退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。举例:企业所属期8月份的免抵退退税申报汇总表中的第36栏“当期应退税额”50万元，企业于9月15日前免抵退税申报，主管税务部门须于9月30日前审核通过，9月底或10月初将审核通过的所属期8月免抵退税申报汇总表退给企业。企业于10月增值税纳税申报期前进行所属期9月的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表的第15栏“免抵退应退税额”填写50万元。

以上关于免抵退税申报汇总表填表说明有哪些内容的解答就为大家讲解完了，各位会计伙伴如果还想在工作的过程中更加全面的学习掌握实操处理的知识内容，欢迎大家微信扫咨询我们，领取更多实操处理的限时优惠课程内容，不断在会计行业全面的进行实操知识内容学习。