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有关递延所得税的相关知识是需要财务人员进行全面掌握的，但是不要少刚入职的小伙伴都不太理解什么是递延所得税，以及当期亏损要不要确认递延所得税等，这些问题都是需要大家进行理解掌握的。有疑问的小伙伴，今天就跟着小编来学习一下吧。

有关递延所得税的相关知识是需要财务人员进行全面掌握的，但是不要少刚入职的小伙伴都不太理解什么是递延所得税，以及当期亏损需要确认递延所得税等，这些问题都是需要大家进行理解掌握的。有疑问的小伙伴，今天就跟着小编来学习一下吧。

递延所得税是什么?

当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

当期亏损要确认递延所得税吗?

首先要明确，递延所得税资产的定义是:未来预计可以用来抵税的资产。另外一个，补充解释一下对当期所得税费用的影响。

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异

如果公司目前亏损，且预计未来继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增。

如果预计公司未来盈利，那么就确认递延所得税资产。同时做当期所得税纳税调增。所以不管预计未来是否盈利，对当期所得税时一定要做纳税调增的，但该预期假设会影响递延所得税是否确认。

用暂时性差异举个例子，比如公司计提的坏账准备400元，本年公司亏损状态。如果预计明年盈利，那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元，同时，对当期应纳税所得额纳税调增400，对当期所得税费用纳税调增400*0.25=100元。即所得税费用=100+(-100)=0。

注:递延所得税费用=递延所得税负债本期增加-递延所得税资产本期增加，如果预计明年继续亏损，那么未来不能用作抵税，所以，本年不确认递延所得税资产，只做当期所得税纳税调增400*0.25=100元。即所得税费用=100。

有关当期亏损需要确认递延所得税，还有清楚的地方，可以咨询答疑老师进行详细了解。需要体验会计真账实操做账及税务处理方法的，可以咨询右方在线客服老师来进行体验哦，相信会让大家掌握做账技巧的。