免税农产品的进行税额转出如何处理,关于免税农产品的问题是很多财务人员都比较关注的,那么作为财务人员你知道免税农产品进项税额转出该怎么处理吗?相关的分录该怎么写呢?为了大家更好的掌握这部分的内容,小编就在下文整理了一些相关的知识内容,希望能够给大家提供一些参考。
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如果是存货盘亏而需要转出进项税 分录如下:
批准前:
借:待处理财产损溢;贷:原材料
应交税费—应交增值税—进项税额转出
批准后:
借:营业外支出 (非常损失);其他应收款—××(赔款);管理费用:贷:待处理财产损溢
如何做农产品进项税额转出的分录
1、购进农产品时的会计分录:
借:应交税金--应交增值税--进项税金 (支付的农产品购价的13%) 物资采购(或原材料) (支付的农产品购价的<1-13%>)贷:应付账款(或银行存款)
2、出售时的税金的会计分录:借:应收账款(或银行存款)贷:应交税金--应交增值税--销项税金 (售价的17%) 主营业务收入(售价) 若出售时未分价、税,是价、税合计的含税价款,应将含税价折算为不含税价,公式为:不税价=含税价/(1+17)%即贷:应交税金--应交增值税--销项税金 【含税价/(1+17)%*17%】 主营业务收入【含税价/(1+17)%】
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