销售退回是经常会出现的,大家遇到此情况时,相关的账务处理都会做吧。在此小编不详细地介绍此会计处理方法了。本文主要分享的是销售退回后发票如何处理?为了方便大家理解掌握处理方法,以下的实际案例解析,希望可以帮助大家进行理解掌握。
销售退回是经常会出现的,大家遇到此情况时,相关的账务处理都会做吧。在此小编不详细地介绍此会计处理方法了。本文主要分享的是销售退回后发票如何处理?为了方便大家理解掌握处理方法,以下的实际案例解析,希望可以帮助大家进行理解掌握。
1、发生销货退回,已开出的发票,如果未跨月,可以收回全部联次作废;如果已经跨月,应开具增值税红字发票。
2、《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)∶一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
A公司代理B公司产品,从B购买了200W的产品销售并取得专用发票,已认证抵扣。现A公司需要注销,已经售出100W的产品。B公司同意收回A未销的100W产品。
发票应该如何处理?
1、A公司在增值税发票管理新系统中填开《开具红字增值税专用发票信息表》,不填写相对应的蓝字专用发票信息,上传《信息表》。
2、主管税务机关接受到信息表并进行比对。
3、B公司在系统中下载校验通过的《信息表》,开具红字发票。
4、如取得红字专用发票和填开跨月,需在当月先将进项税额转出,在收到发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
境外发生退货,直接销售给境外关联公司的操作WE公司有一家澳大利亚的客户R,今年由于疫情,销售萎缩要求退货。WE公司同意了退货。考虑到这些货物无法在中国市场销售,运回中国费用也比较昂贵,WE打算把这些货物销售给澳大利亚的关联公司WW。
1、是否可以把货物直接从客户R公司运往澳大利亚的关联公司?
2、货款是否可以由澳大利亚的关联公司WW打给客户R公司,WE公司再把款打给澳大利亚的关联公司WW?
【步骤】∶
1、先签署一份三方协议,把具体情况描述清楚。
2、向外汇管理部门和税务局报备,以作为付款及税前扣除的依据。
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