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相信从事会计工作或者在学习做账报税小伙伴，都知道增值税纳税人是有一般纳税人和小规模纳税人之分的。因此，对于税费的征收方法也是有区别的。为此，对应的会计核算也是有很大区别的。小规模的增值税简易计税与差额计税怎么做会计处理呢?有疑问的小伙伴跟着小编来仔细阅读有关“小规模的增值税简易计税与差额计税的会计分录”吧，相信会对大家的账务处理有益处的。

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小规模纳税人简易计税与差额计税的账务处理

1、确认收入、计提税金

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入

应交税费——应交增值税

注：因小规模纳税人确认收入时，尚未确定本期销售额是否达到免税条件，因此应当先行计提增值税。

2、差额抵减：待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额

借：应交税费——应交增值税

贷：主营业务成本、存货、工程施工等

注：差额计税需要取得合法凭据;否则，不得扣除。

上述凭证是指：

(1)支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。

(2)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(3)缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据为合法有效凭证。

(5)国家税务总局规定的其他凭证。

3、申报缴纳

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

如果未达到起征点，则结转损益即可

借：应交税费——应交增值税

贷：主营(其他)业务收入或者其他收益

增值税简易计税和差额计税的会计处理方法都清楚了吧，今天小编整理的有关“小规模的增值税简易计税与差额计税的会计分录”，就介绍到这里了，还存有疑问的，可有直接点击上方的在线答疑老师进行详细咨询哦。想要领取完整版小规模纳税人会计实操做账资料包在工作中备用的，扫描右上方二维码免费领取吧!