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企业营业收入和营业成本审计的涉税问题处理怎么做?企业收取的客户违约金是否计入增值税销售额?关于这些问题，小编在下文做了具体的整理，快来跟小编一起阅读文章吧!

企业营业收入和营业成本审计的涉税问题处理怎么做?企业收取的客户违约金是否计入增值税销售额?关于这些问题，小编在下文做了具体的整理，快来跟小编一起阅读文章吧!

一、 营业收入

1、被审计单位收取客户合同违约金80万元是否计入增值税销售额?

答：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，向客户收取的违约金属于价外费用，需要计入增值税销售额。

【政策依据】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》 第六条

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第十二条

二、营业成本

1、中秋节被审计单位外购吸尘器一批作为福利送给员工，增值税进项是否应该转出?

答：需要做进项转出处理。如果是企业自产吸尘器需要做视同销售，计提销项税，实务中多关注视同销售的情形，按照税法规定处理。

【政策依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条

2、公司经营业务销售方、开票方、收款方不一致的，抵扣进项税是否有税务风险?

答：有风险，在经济交易过程中，如果不能保证一致，可能被税务部门判定为虚列支出，虚开发票，承担行政处罚甚至刑事处罚的法律风险。在实际经营活动中，一定要保留足以证明业务真实性的相关证据。

【政策依据】

《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发【1995】192号)第一条第(三)项规定

3、暂估成本是否需要暂估进项税?收入呢?

答：一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。收入是否计提销项税需要看其是否达到增值税纳税义务发生时间。

【政策依据】

1.财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知 二、账务处理(一)第4条

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条

3.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条

有关企业营业收入和营业成本审计的涉税问题处理，今天就为大家分享到这里了，不知道大家有没有一些新的收获?若是还有一些问题，可以咨询会计教练的在线答疑老师;若是想要学习更多财会知识，可以在文章下方扫码，添加老师微信，免费领取会计学习资料哦!