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小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗?关于盘亏的处理到底要不要进项税额转出很多财务人员也是一头雾水，但是小编了解到是需要分情况来确定到底要不要进项税额转出，具体的内容小编都已经为大家整理在下文了，不清楚的小伙伴可以来详细的学习一下，希望能够帮助到大家。

小规模纳税人的盘亏处理要进项税额转出吗?关于盘亏的处理到底要不要进项税额转出很多财务人员也是一头雾水，但是小编了解到是需要分情况来确定到底要不要进项税额转出，具体的内容小编都已经为大家整理在下文了，不清楚的小伙伴可以来详细的学习一下，希望能够帮助到大家。

原材料盘亏相应税务应交增值税的进项税额需要分情况进行处理.

1、非正常损失购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣.企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

2、因为意外文害导致的存货盘亏或毁损,增值税进项税额可以抵扣的, 不需转出.

因为小规模纳税人即使受到增值税专用发票,但是不能抵扣进项税,相应的税款直接计入了原材料成本当中,所以小规模纳税人不存在应交增值税进项额转出的问题.

进项税额转出的计算方法

1、移用成本比例法

应转出的进项税额=某批外购货物总的进项税额*货物改变用途的移用成本/该批货物的总成本 .

2、当量成本比例法

应转出的进项税额=非正常损失中损毁在产品、产成品或货物数量*单位成本*进项税额扣除率*外购扣除项目金额占产成品、半成品或项目成本的比例 .

原材料盘亏怎样做进项税转出处理?

如果是一般纳税人,那么有可能要做进项转出,如果你是小规模纳税人,那么你没有进项抵扣,就不涉及进项转出;

如果是一般纳税人企业,有2种情况:

(1)原材料属于正常盘亏的,应交增值税进项税额不需要转出;

(2)原材料属于非正常盘亏的,应交增值税进项税额需要转出;

批准前:

借:待处理财产损益

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税转出)

批准后:

借:管理费用

贷:待处理财产损益

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