逾期贷款利息可以抵减应纳税所得额吗?有关这个问题的相关规定,下面的文章有详细的说明。小编还为各位会计人员整理了银行贷款罚息的会计处理分录,希望在日常的做账报税工作中,可以帮助大家处理地处理。参考阅读吧!
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国家税务总局《关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(国家税务总局令2010年第23号)第一条规定,金融企业按规定发放的贷款,属于未逾期贷款(含展期,下同),应根据先收利息后收本金的原则,按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款,其逾期后发生的应收利息,应于实际收到的日期,或者虽未实际收到,但会计上确认为利息收入的日期,确认收入的实现。第二条规定,金融企业已确认为利息收入的应收利息,逾期90天仍未收回,且会计上已冲减了当期利息收入的,准予抵扣当期应纳税所得额。该公告明确规定了逾期90天以后仍未收回的贷款利息,准予冲减当期应纳税所得额,不缴纳企业所得税。
1、贷款期限在一年以下(含1年)
(1)向银行贷款时
借:银行存款
贷:短期借款
(2)借款利息的处理
数额较大时,按月预提。
借:财务费用
贷:预提费用
实际支付利息时。
借:预提费用 (已预提的利息)
财务费用 (尚未计提的利息)
贷:银行存款
数额较小时,
借:财务费用
贷:银行存款
2、贷款期限在一年以上(不含1年)
(1)向银行贷款时
借:银行存款
贷:长期借款
……
看到这里,都清楚了吧。文章字数有限制,今天的分享就到此结束了。上述就是关于逾期贷款利息可以抵减应纳税所得额吗,不理解的地方可以随时咨询在线答疑老师。想要领取会计实操做账资料包的小伙伴,扫描右上方二维码免费领取吧。
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