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增值税申报时怎么做会计处理呢?设置应交税费的会计科目是首先要做的工作。好了，问题来了，增值税核算的会计科目怎么设置呢?不少小伙伴在实际的账务处理中很容易弄混淆会计科目。小编今天整理了应交税费二级明细科目和三级明细科目汇总，希望对大家处理增值税的账务处理有帮助。

增值税申报时怎么做会计处理呢?设置应交税费的会计科目是首先要做的工作。好了，问题来了，增值税核算的会计科目怎么设置呢?不少小伙伴在实际的账务处理中很容易弄混淆会计科目。小编今天整理了应交税费二级明细科目和三级明细科目汇总，希望对大家处理增值税的账务处理有帮助。

科目设置 ：为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置等如下明细科目。

应交税费—应交增值税的10个明细科目

完整版新会计准则会计科目明细,附会计科目解释,无套路分享

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—未交增值税

—预交增值税

—待抵扣进项税额

—待认证进项税额

—待转销项税额

—简易计税

—转让金融商品应交增值税

—代扣代交增值税

应交税费—应交增值税的三级明细科目

借方专栏

1、【进项税额】记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2、【销项税额抵减】记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

政府卖地房地产开发企业A企业

3、【已交税金】记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4、【转出未交增值税】记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额;

5、【减免税款】记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6、【出口抵减内销产品应纳税额】记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

贷方专栏

7、【销项税额】记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8、【进项税额转出】记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额;

9、【出口退税】记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

10、【转出多交增值税】记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额;

应交税费——应交增值税——XXX

应交税费二级明细

1、“应交税费——未交增值税”

核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

2、“应交税费——预交增值税”

一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

3、“应交税费——待抵扣进项税额”

核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税。

4、“应交税费——待认证进项税额”

核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

5、“应交税费——待转销项税额”

核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

6、“应交税费——简易计税”

核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

7、“应交税费——转让金融商品应交增值税”

核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

8、“应交税费——代扣代交增值税”

核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税

增值税应交税费的会计科目都会设置了吧，以上为大家整理的内容就是应交税费二级和三级明细科目汇总。日常账务处理过程中有疑问的，可以随时咨询文章上方的在线答疑老师。想要领取会计常用增值税实操做账资料包的小伙伴，可以扫描文章右上方二维码，联系老师免费领取吧。