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个人(自然人)股东转让股权应缴哪些税?账务如何处理?股权装让一直是的大家热切关注的问题，今天小编为大家整理分享了这篇文章，希望可以给大家一些启发与帮助，有兴趣的朋友，快来一起阅读吧!

个人(自然人)股东转让股权应缴哪些税?账务如何处理?股权装让一直是的大家热切关注的问题，今天小编为大家整理分享了这篇文章，希望可以给大家一些启发与帮助，有兴趣的朋友，快来一起阅读吧!

自然人股东股权转让：

自然人股东股权转让中，分为两类，有限责任公司中自然人股东叫股权转让，股份有限公司叫做股票转让。

一、股权转让涉税问题

(1)印花税股权转让所立的数据属于产权转移书据，应按照万分之五计征印花税;

(2)个税按照财产转让所得，就取得的股权转让收入缴纳个税，税率20%应纳税额=(股权转让收入-股权原值-转让过程中发生的合理费用)*20%

(3)土地增值税

如果自然人所在企业的股权里面是房屋、土地这些不动产，把持有的股权转让后，是否需要缴纳土地增值税呢?小伙伴们可以思考下。

为了防止通过股权转让的名义逃避缴纳土地增值税，国家税务总局对此类转让100%股权的行为，按照转让不动产征收土地增值税;(可参考国税函【2000】687号规定)

二、股票转让涉税问题

(1)增值税

如果自然人股东转让的是上市公司股票，免征增值税;如果是转让挂牌公司股票，是否缴纳增值税需要咨询当地税局机关，每个地方的政策是不一样的。

(2)印花税和股权转让不同，自然人转让股票，按照证券交易缴纳印花税，属于单边(卖出方)按照千分之一税率征收;

(3)个税自然人转让持有的境内上市公司股票，比如A股、B股，免征个税。如果是境外上市的H股、美股需要缴纳个税;挂牌公司：非原始股免，原始股征;

三、股权账务处理

举例：甲公司为一家有限责任公司，自然人股东A转让了部分股权给B，并签订了股权转让协议，A收到B打来的80万元的转让款，甲公司账务处理：

根据股权转让协议，会计处理如下：

借：实收资本-原股东A 80万元

贷：实收资本-原股东B 80万元

如果B是通过公司账户进行支付的，账务处理：

(1)B新股东交款时：

借：银行存款 80万元

贷：其他应付款-代付股权转让款 80万元

(2)支付给原股东A

借：其他应付款-代付股权转让款 80万元

贷：银行存款 80万元

以上就是“个人(自然人)股东转让股权应缴哪些税?账务如何处理?”的全部内容啦，不知道看完上文的你，是不是已经掌握了本文要点呢?会计教练每天陪你学点会计，助力您早日成为会计大神，走上升职加薪之路!这里有海量的库学习资料，下方微信扫码，既可以领取免费会计学习资料和试听课程，享受优质课程服务哦!