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小企业会计准则补交上年所得税怎么做账，所得税的账务处理相信大家都接触过不少了，那么小企业补交上年所得税的账务处理大家知道该怎么做吗?接下来，小编将在下文来为大家讲解相关的知识点，有需要学习掌握的小伙伴一定要仔细的阅读下文哦，相信会对大家有帮助的。

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小企业会计准则补交上年所得税如何做账

实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法调整，即不做追溯调整，直接计入当期费用即可。

分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

(一)税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定)

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

(二)税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》

(三)税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

看到这里，上述的资料供大家参考，有关小企业会计准则补交上年所得税怎么做账，就为大家分享到这里了。想要深入学习会计实操做账的，欢迎大家咨询关注我们，免费试听相关课程视频吧，点击上方图片也可以免费试听学习其中的课程哦，保证让大家掌握实操做账经验!