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现金日记账是由公司出纳员进行登记的，那么，现金日记账的格式及填写要求大家都清楚吗?由于不少零基础的新手会计开始从事会计工作都是从出纳做起的，可能对于一些基本的出纳工作流程不是很熟练，今天小编将要为大家介绍的是现金日记账对账的内容有哪些?参考学习吧。

现金日记账是由公司出纳员进行登记的，那么，现金日记账的格式及填写要求大家都清楚吗?由于不少零基础的新手会计开始从事会计工作都是从出纳做起的，可能对于一些基本的出纳工作流程不是很熟练，今天小编将要为大家介绍的是现金日记账对账的内容有哪些?参考学习吧。

现金日记账怎么对账?

1、现金日记账与现金收付款凭证核对。

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该完全一致。核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定的方法更正，确保账证完全一致。

2、现金日记账与现金总分类账的核对。

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，所以难免发生差错。 出纳应定期出具"出纳报告单"与总账会计进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个账户的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之，则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

3、现金日记账与库存现金的核对。

首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按"库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额"的公式进行核对，清查完毕，要编制库存现金盘点报告表。

现金日记账格式

登记现金日记账要遵循账簿登记的基本要求。除此之外，其他填写要求如下：

现金日记账一般依据记账凭证登记，“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期。

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。

库存现金一般不允许出现贷方余额，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，余额方向默认为借方。

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