不管是大企业还是小公司,做账都是需要根据企业会计准则来设置对应会计科目,进行所涉及经济业务的账务处理的。一般企业刚刚成立都是先从建账开始的,在前期发生的账务要怎么登记入账呢?各位新手会计存有疑问的,接下来的小公司会计实务分录汇总,仔细阅读吧,相信大家阅读后会受益的。
不管是大企业还是小公司,做账都是需要根据企业会计准则来设置对应会计科目,进行所涉及经济业务的账务处理的。一般企业刚刚成立都是先从建账开始的,在前期发生的账务要怎么登记入账呢?各位新手会计存有疑问的,接下来的小公司会计实务分录汇总,仔细阅读吧,相信大家阅读后会受益的。
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。流程如下:
一、前期重要工作
1、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
2、第一次股东会议决议事项纪要 。
二、公司建账大概程序
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :
1、 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)
借:固定资产----××设备
贷:其他应付款—张三
2、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)
贷:其他应付款—张三
3、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借:库存现金
贷:实收资本—张三
—李四
—王五
借:银行存款
贷:库存现金
4、8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记
5、9月2日,从银行提取现金还款给股东张三
① 借:库存现金
贷:银行存款
② 借:其他应付款—A
贷:库存现金
6、9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款—甲
贷:银行存款
7、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:预付账款—甲
8、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款—乙公司
贷:主营业务收入
应交税费—增值税(销项税额)
9、9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款—乙公司
10、本月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借:库存现金
贷:银行存款
②借:应付工资
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税
11、本月25日分配(计提)本月工资
借:管理费用—工资
贷:应付职工薪酬
12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借:管理费用—福利费
贷:应付福利费
②借:管理费用—工会经费
—职工教育经费
贷:其他应交款—工会经费
—职工教育经费
13. 本月28日银行划账交社保等费用
14. 9月30日计算本月应交增值税
15. 9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
16. 月末结转已售商品成本
17. 月末结转本收入
18. 30日月末结转成本等
19. 假设有利润,预缴企业所得税
……
上述有关小公司会计实务分录汇总,就到此结束了。由于文章篇幅有限,看过还存疑问的小伙伴,可以咨询文章上方答疑老师。想要全面掌握企业账务处理流程的,文章中的课程点击进去免费试学吧。需要领取完整伴小企业常用会计分录资料包的,联系老师免费获取吧。
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