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本文讲述的是小企业所得税退税如何进行账务处理，所得税的账务处理在日常工作中是很常见的，而财务人员也就必须掌握所得税的实操处理，因此为了大家更好的掌握所得税的实操处理，小编今天就为大家分享小企业所得税退税的账务处理，有需要的学习掌握的小伙伴不妨跟小编一起来详细的学习一下。

本文讲述的是小企业所得税退税如何进行账务处理，所得税的账务处理在日常工作中是很常见的，而财务人员也就必须掌握所得税的实操处理，因此为了大家更好的掌握所得税的实操处理，小编今天就为大家分享小企业所得税退税的账务处理，有需要的学习掌握的小伙伴不妨跟小编一起来详细的学习一下。

一、 实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用:

计算时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款.

收到时:

(1 )收到本年度减免税

借:银行存款

贷:所得税费用

(2 )收到以前年度减免税

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理:

计算时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

确认时:

借:应交税费-企业所得税

贷:所得税费用

三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免:

( 1 )所得税退税作为国家投资,形成专i ]的国家资本。

收到退税时:

借:银行存款

贷:实收资本-国家资本金

( 2 )所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产。

收到退税时:

借:银行存款

贷:资本公积-其他资本公积

(3 )所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。

收到退税时:

借:银行存款

贷:其他应交款一xx部门

通过上文介绍的有关小企业所得税退税如何进行账务处理，不知道各位小伙伴都了解了吗?如果各位会计人员想要学习更多的财务知识，或在财务工作中遇到什么其他问题，还可以领取免费的做账实操学习资料包、免费试听课、老会计免费答疑。