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小企业缴纳增值税应怎么做会计分录，增值税的账务处理在日常工作中算是比较基础的工作，作为财务人员相关的知识内容也是必须掌握的重点，那么小企业缴纳增值税的会计分录该怎么做呢?接下来小编将在下文来详细的为大家解答，有需要学习掌握的小伙伴一定要仔细的阅读本文哦，希望能够帮助到大家。

小企业缴纳增值税应怎么做会计分录，增值税的账务处理在日常工作中算是比较基础的工作，作为财务人员相关的知识内容也是必须掌握的重点，那么小企业缴纳增值税的会计分录该怎么做呢?接下来小编将在下文来详细的为大家解答，有需要学习掌握的小伙伴一定要仔细的阅读本文哦，希望能够帮助到大家。

小企业缴纳增值税的会计分录

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

预缴税款该怎样做会计分录?

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】：

交纳增值税的账务处理：

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

看完了小编整理的上述文章，对于小企业缴纳增值税应怎么做会计分录您现在知道了吧，看过后还存在疑问的，可以咨询在线答疑老师哦。对于会计实务培训，感兴趣的小伙伴，就赶快联系我们的老师吧，还可以免费领取会计实操的资料来学习哦，还可以领取免费的做账实操学习资料包、免费试听课、老会计免费答疑。