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其他货币资金包括哪些呢?企业的其他货币资金一般包括银行汇票存款、银行本票存款等，但是关键的问题是，会计对于其他货币资金要怎么做会计核算呢?具体的会计分录如何编制呢?这些问题是会计比较关注的。其他货币资金会计处理汇总相关案例解析，希望可以帮助大家掌握账务处理方法。

其他货币资金包括哪些呢?企业的其他货币资金一般包括银行汇票存款、银行本票存款等，但是关键的问题是，会计对于其他货币资金要怎么做会计核算呢?具体的会计分录如何编制呢?这些问题是会计比较关注的。其他货币资金会计处理汇总相关案例解析，希望可以帮助大家掌握账务处理方法。

其他货币资金包括哪些？

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。

注意“商业汇票”应通过“应收票据”、“应付票据”核算。

一、银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。

注意

1、行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准;

2、银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行将不予受理。

银行汇票流程

其他货币资金会计处理账务处理实例

【例题】甲公司为增值税一般纳税人，2×19年8月5日向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款。根据银行盖章返回的申请书存根联，甲公司编制如下会计分录：

借：其他货币资金——银行汇票　　　　　　250 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　250 000

2×19年8月10日，甲公司购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为26 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项24 000元返回开户银行，公司已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)。甲公司编制如下会计分录：

(1)用银行汇票结算材料价款和增值税款时：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　200 000

应交税费——应交增值税(进项税额)　26 000

贷：其他货币资金——银行汇票　　　　　　226 000

(2)收到退回的银行汇票多余款项时：

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　24 000

贷：其他货币资金——银行汇票　　　　　　24 000

二、银行本票存款

银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

注意：收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

【例题】甲公司为增值税一般纳税人，为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将11 300元银行存款转作银行本票存款。公司取得银行本票后，应根据银行盖章返回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。企业编制如下会计分录：

借：其他货币资金——银行本票　　　　　　11 300

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　11 300

甲公司用银行本票购买办公用品10 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1 300元。甲公司应编制如下会计分录：

借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　10 000

应交税费——应交增值税(进项税额)　1 300

贷：其他货币资金——银行本票　　　　　　11 300

三、信用卡存款

信用卡存款——企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

注意：单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

【例题】甲公司于2×19年8月24日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元。2×19年9月10日，该公司用信用卡支付购书款3000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为270元。甲公司应编制如下会计分录：

借：其他货币资金——信用卡　　　　　　50 000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　50 000

借：管理费用　　　　　　　　　　　　　3 000

应交税费——应交增值税(进项税额)　270

贷：其他货币资金——信用卡　　　　　　3 270

四、信用证保证金存款

信用证保证金存款是指—采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。

注意

1、用证是不可撤销的、以人民币计价的跟单信用证。

2、信用证只限于转账结算，不可以支取现金。

五、存出投资款

存出投资款——企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。

六、外埠存款

外埠存款——企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

注意：该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

其他货币资金会计处理都清楚了吧?有关其他货币资金会计处理汇总【附案例】，就为大家分享到这里了。好了，从事会计工作的小伙伴，在工作的过程中有疑问的，欢迎咨询网页上方的答疑老师吧。新手会计人员对于会计分录编制不能够熟练掌握的，上方的课程视频，点击进去免费试听吧。