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银行存款清查过后，相关的财务人员会对其编制详细的报表，这个报表就是大家常常在会计工作中要处理的银行存款余额调节表了，因此，银行存款余额调节表的编制步骤有哪些呢?小编接下来的文章内容将要为大家详细介绍相关编制方法及银行存款的清查的步骤，参考阅读吧。

银行存款清查过后，相关的财务人员会对其编制详细的报表，这个报表就是大家常常在会计工作中要处理的银行存款余额调节表了，因此，银行存款余额调节表的编制步骤有哪些呢?小编接下来的文章内容将要为大家详细介绍相关编制方法及银行存款的清查的步骤，参考阅读吧。

银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额(一般月末进行)。将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。

如果二者余额不相符，则可能有错误或存在未达账项：

什么是未达账项

所谓未达账项，企业与银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账的账款。

1、企业已收款记账，银行未收款未记账的款项。(企>银)

2、企业已付款记账，银行未付款未记账的款项。(企<银)

3、银行已收款记账，企业未收款未记账的款项。(企<银)

4、银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。(企>银)

如果存在未达账项，就应当编制“银行存款余额调节表”，据以调整双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。

银行存款的清查步骤

1、逐日逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“?”

2、找出未达账项(没有打“?”的款项)

3、将未达账项填入“银行存款余额调节表”并计算出调整后的余额

4、将调整平衡的“银行存款余额调节表”经主管会计签章后，送达开户银行

银行存款余额调节表怎么编制?

银行存款余额调节表的编制，是以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。其计算公式如下：

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

【举例】甲公司2019年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

(1)企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

(2)企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

(3)企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

(4)银行代企业支付电话费400000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

注意：

1、如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。

2、“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

小编今天整理的银行存款余额调节表的编制步骤，就到此结束了。有不理解的地方直接咨询网页上的在线答疑老师吧。还可以扫描文章右上方二维码，联系老师免费领取相关报表电子模板及会计实操做账资料包在工作中备用吧。