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中小企业交企业所得税的账务处理怎么做，企业交所得税的实操处理相信大家应该都不陌生，相关的账务处理在日常工作中也是很常见的，因此财务人员必须掌握其中的知识内容，那么中小企业交企业所得税的账务处理大家都清楚该怎么做吗?接下来小编将在下文来详细的为大家解答具体的实操处理内容，一起来详细的了解一下吧!

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中小企业交企业所得税的账务处理

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人如何缴纳企业所得税

小规模纳税人适用征收率,不是税率.通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率.

一、小规模纳税人的税率是:

1、小规模纳税人的增值税征收率3%.

2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

对于中小企业交企业所得税的账务处理怎么做?这个问题小编已经给大家解答完毕了，如果各位对以上的内容有什么不理解的地方，还可以领取免费的做账实操学习资料包、免费试听课、老会计免费答疑。