费用发票的日期就是费用税前扣除的年度吗?关于这些问题,小编在下文中为大家做了详细的整理与分析,想要学习和了解更多相关知识的朋友,可以跟小编一起阅读下文,或许会给您的工作和学习带来一些新的帮助和发现哦!
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2019年11月份公司装修费发生了2万元,由于对方未开具来发票,款项一直未付。
会计处理:
借:管理费用-装修费 2万元
贷:其他应付款-装修费 2万元
疑 问
若是2020年5月31日汇算清缴之前取得装修费发票2万元,但是发票日期为2020年度,不是2019年了,请问2019年能否税前扣除?如何账务处理?
答 复
由于汇算清缴之前取得了去年计提的费用发票2万元,因此无需调整应纳税所得额,2万元完全可以在2019年度税前扣除。
2020年5月31日汇算清缴之前取得装修费发票2万元,先冲销去年计提的凭证:
借:管理费用-装修费 -2万元
贷:其他应付款-装修费 -2万元
再根据实际付款金额和发票金额入账:
借:管理费用-装修费 2万元
贷:银行存款 2万元
关于“费用发票的日期就是费用税前扣除的年度吗”,通过上文的阅读学习,大家是不是已经有了一个清晰的认知了呢?如果您尚存疑问,或者想要学习更多财会知识,可以点击文章上方,咨询会计教练的答疑老师,为您答疑解惑哦!会计教练每天陪您学点会计,助力您学习和工作更上一层楼!
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