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小企业补交增值税会计分录怎么写，关于增值税的实操处理在税务中算是比较基础的，相关的账务处理作为财务人员也是必须掌握的，因此为了大家更好的掌握增值税的账务处理，小编就在下文整理了小企业补交增值税会计分录的相关内容，希望可以给大家提供一些参考。

小企业补交增值税会计分录怎么写，关于增值税的实操处理在税务中算是比较基础的，相关的账务处理作为财务人员也是必须掌握的，因此为了大家更好的掌握增值税的账务处理，小编就在下文整理了小企业补交增值税会计分录的相关内容，希望可以给大家提供一些参考。

小企业补交增值税会计分录

1、计提

借:营业外支出

贷:应交税费-增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:本年利润

贷:营业外支出

小企业会计准则下的应交税费科目处理

本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.

小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算.

小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.

小企业会计准则下应交增值税的主要账务处理:

1.本月上交本月的应交增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金),贷记"银行存款"科目.

2.本月上交上期应交未交的增值税,借记本科目(未交增值税),贷记"银行存款"科目.

3.月度终了,将本月应交未交增值税自本科目明细科目(应交增值税)转入本科目明细科目(未交增值税),借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税);将本月多交的增值税自本科目明细科目(应交增值税)转入本科目明细科目(未交增值税),借记本科目(未交增值税),贷记本科目(应交增值税--转出多交增值税)科目.

结转后,本科目明细科目(应交增值税)的期末借余额,反映企业尚未抵扣的增值税.

小企业补交增值税会计分录怎么写?就先介绍到这了，大家还有什么疑问吗?有疑问就咨询答疑老师吧，或扫描下方二维码，还可以领取相关的资料，在今后的工作中遇到什么问题解决不了的，还可以领取免费的做账实操学习资料包、免费试听课、老会计免费答疑。