有网友咨询餐饮服务增值税专用发票可以抵扣吗?小编认为,其是不能抵扣增值税发票的,其实餐饮的成本由这几个部分组成的,一是工资,二是购入的材料,三是店面租金,四是税金及附加,具体成本内容小编已在下文中作了一一介绍,感兴趣的财务小伙伴快来仔细阅读本文吧。
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根据财税[2016]36号文,餐饮服务适用6%的税率.购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行.
(1)不能抵扣并不代表不能开专票;
(2)取得不能抵扣项目的专票,建议先认证后进项税额转出.
1.成本核算一般是核算:料工费;
2.餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等)
取得营业收入时:
借:现金\银行存款
贷:主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时:
借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润
贷:营业费用
月末结转营业收入:
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转本年利润:
盈利时:
借:本年利润
贷:利润分配
亏损时:
借:利润分配
贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润*相应税率申报缴纳!
关于餐饮服务增值税专用发票可以抵扣吗?小编就为大家介绍到这里了,不知道您掌握了吗。如果各位想了解更多餐饮服务增值税专票抵扣的相关财务知识,可以咨询我们的在线客服,即可领取更多相关的财务资料包。
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