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小企业汇算清缴所得税如何写分录?汇算清缴一般在年末的时候都是会做的工作，因此一些相关的知识内容财务人员也是必须掌握的，那么小企业汇算清缴所得税如何写分录大家都清楚吗?针对这个问题，小编在下文整理了一些相关的资料供大家参考，希望可以给大家带来一些帮助。

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小企业所得税汇算清缴的会计分录

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:

计提借:以前年度损益 贷:应交税费-企业所得税 结转借:利润分配 贷:以前年度损益

缴纳时借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款

汇算清缴所得税会计分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上就是小企业汇算清缴所得税如何写分录?这个问题的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的学习掌握汇算清缴的知识内容，还可以领取免费的做账实操学习资料包、免费试听课、老会计免费答疑。