在企业财务的日常业务处理过程中,发票是会计人员常见的处理业务工作,而对于处理发票的业务也是财务会计所需要了解与掌握的。那么您知道企业收到红字专票会计如何报税吗?还有企业收到红字专票怎么入账处理呢?具体会计处理小编已在下文中作了一一介绍,感兴趣的财务小伙伴快来仔细阅读本文吧。
在企业财务的日常业务处理过程中,发票是会计人员常见的处理业务工作,而对于处理发票的业务也是财务会计所需要了解与掌握的。那么您知道企业收到红字专票会计如何报税吗?还有企业收到红字专票怎么入账处理呢?具体会计处理小编已在下文中作了一一介绍,感兴趣的财务小伙伴快来仔细阅读本文吧。
答:当企业收到红字专票,需在申报国税报表“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里,红字专用发票通知单注明进项税额时,将进项税额转出的额填写即可。当填完之后,将会自动出现在增值税申报表里的进项税额转出。
借:原材料/库存商品 (红字)
应交税金——应交增值税——应交进项税额转出 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
当申请开具红字发票的时候,其进项税额转出应当填入相应的“红字专用发票通知单注明的进项税额”这一栏中,其中以税务机关出具的通知单为转出依据。进项税额转出的时候,切勿以开具的红字发票为凭证。
用windows版开票软件开具的负数发票进行报税时,除了传递七项数据(包括发票代码、 发票号码、 购货方纳税识别号、销货方纳税识别号、 开票日期、 金额、税额),还会对负数发票所对应正数发票的发票代码、发票号码进行传递。也正是由于七项数据只在金税卡中存储,因此,购方税号处将会存储负数发票所对应的蓝字发票的代码、号码。
收到红字发票后的会计分录在进项税中得以体现,如下所示:
借:原材料 应交税金-进项税
贷:应付账款
借:应交税金-进项税转出
贷:应交税金-进项税
以上就是关于企业收到红字专票会计如何报税的详细介绍了,相信各位看完本文应有了自己的理解。各位想学习更多有关收到红字专票报税的相关财务知识,欢迎大家点击上方图片扫码,即可免费试听学习上图中财务视频课程,领取更多相关财务知识资料包!
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