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支付的房租没收到发票怎么做账?一般支付房租没有及时的收到发票是很常见的现象，那么在没有收到发票的情况下该怎么做账呢?该通过哪个科目来进行处理呢?根据这些问题，详细的内容小编都已经一一的为大家整理在下文了，不清楚的小伙伴可以参考下文来进行学习，希望可以帮助到大家。

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支付的房租没收到发票如何做账

房租水电费每月一付，发票大概还要过两个月才能拿到，每月我就只做了预付款(借：预付账款，贷：银行存款)，而没有再计入费用，付款没拿到发票时就是这样做的。

拿到发票之后怎么做账 -----拿到发票时，分录为

借：管理费用等科目--房租水电费(从开始计算房租水电费的第一个月到拿到发票的当月合计)

借：长期待摊费用--房租水电费(拿到发票后的月份合计)

借：应交税费--应交增值税(进项税额)(拿到的是增值税普票不写此分录。小规模纳税人也不是此分录)

贷：预付账款 (之前第月付的款之合计)

贷：银行存款(还没付的款)

从下月开始摊房租水电费分录

借：管理费用等科目--房租水电费

贷：长期待摊费用--房租水电费

什么是企业的预付账款?

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。

但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

看完上述小编整理的支付的房租没收到发票怎么做账，相信你一定有了深刻的理解，发票是我们都会遇到的问题，一定要熟练的掌握相关的知识内容，想要了解更多关于发票的财务知识内容，关注会计教练领取相关的资料，或点击文章上方图片来免费试听学习相关的课程，相信会对大家今后的工作有帮助的。