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本文主要为大家介绍“小规模纳税人开具增值税专用发票未达到起征点，需要缴纳增值税吗”内容，按照最新国家政策规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元，免征增值税。更多相关财会知识，小编在下文为大家做了详细的整理，有兴趣的朋友，可以一起来看看哦!

本文主要为大家介绍“小规模纳税人开具增值税专用发票未达到起征点，需要缴纳增值税吗”内容，按照最新国家政策规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元，免征增值税。更多相关财会知识，小编在下文为大家做了详细的整理，有兴趣的朋友，可以一起来看看哦!

1、小规模纳税人政策规定

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持广大个体工商户做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，财政部、税务总局联合发布《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2020年第24号)，明确了自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

国家税务总局发布了《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)，明确了增值税小规模纳税人申报表部分调整内容。

为方便增值税小规模纳税人清晰掌握新政策，下面以案例分析的形式梳理本次增值税小规模纳税人3%减按1%征收新政策实行。

2、3%及1%无差额有开增值税专用发票但未达起征点申报案例

案例：

深圳某企业为按季申报的增值税小规模纳税人，该纳税人2020年第二季度提供鉴证咨询服务共开具了3%征收率的不含税销售额为5万元的增值税专用发票，3%征收率不含税销售额为5万元的增值税普通发票，1%征收率不含税销售额为5万元的增值税普通发票，1%征收率不含税销售额为10万元的增值税专用发票。

分析：

该纳税人第二季度共开具不含税销售额为10万元的增值税普通发票，不含税销售额为15万元的增值税专用发票，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号，以下称2019年13号公告)政策规定“2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。”该纳税人2020年第二季度开具的增值税普通发票不含税销售收入为10万元无需缴纳增值税，开具的增值税专用发票不含税销售额15万元要缴纳增值税增值税，

其本期应纳税额为：150000*0.03=4500元，由于其中有10万的不含税销售是减按1%征收，

故应纳税减征额：100000*0.02=2000元(系统自动带出);

最后该纳税人应纳税额为4500-2000=2500元。

以上就是“小规模纳税人开具增值税专用发票未达到起征点，需要缴纳增值税吗”的全部内容啦，不知道看完上文之后，大家有没有掌握这些新的知识点呢?世上无难事，只怕有心人。会计的学习与成长，虽然过程是难免枯燥与困难，但是结果是可以预知的光明坦荡，想要学习会计知识的朋友，快来会计教练找我们吧!