税控盘技术服务费全额抵扣的分录怎么写,财务人员在日常工作中经常会接触一些财务软件来辅助工作,而税控盘就是企业为了方面纳税所购买的,那么税控盘技术服务费全额抵扣的分录该怎么写呢?关于这个问题的解答小编都已经一一的为大家整理在下文了,有需要学习的小伙伴一定要仔细的阅读下文哦。
税控盘技术服务费全额抵扣的分录怎么写,财务人员在日常工作中经常会接触一些财务软件来辅助工作,而税控盘就是企业为了方面纳税所购买的,那么税控盘技术服务费全额抵扣的分录该怎么写呢?关于这个问题的解答小编都已经一一的为大家整理在下文了,有需要学习的小伙伴一定要仔细的阅读下文哦。
一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
二、技术维护费的会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
1、一般纳税人
1)购入专用设备时,
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2)抵减增值税应纳税额时,
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
3)计提折旧时,
借:管理费用
贷:累计折旧
同时,
借:递延收益
贷:管理费用
4)支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
2、小规模纳税人
1)购入专用设备时,
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2)抵减增值税应纳税额时,
借:应交税费--应交增值税
贷:递延收益
3)计提折旧时,
借:管理费用
贷:累计折旧
同时,
借:递延收益
贷:管理费用
4)支付技术维护费时,
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,首先要区分一般纳税人和小规模纳税人,都按购入设备时,抵减增值税应纳税额时,计提折旧时等阶段来做会计分录.由此可知,增值税税额是可以抵扣的。
看完了小编整理的上述文章,对于税控盘技术服务费全额抵扣的分录怎么写您现在知道了吧,看过后还存在疑问的,可以咨询在线答疑老师哦。对于会计实务培训,感兴趣的小伙伴,就赶快联系我们的老师吧,还可以免费领取会计实操的资料来学习哦,关注会计教练每天还会有更多精彩的会计资讯。
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