用户注册

一般纳税人销售过程中获取的增值税专用发票，根据抵扣规定，在计算缴纳增值税时，是允许从销项税额中抵扣进项税的。不少小伙伴在处理税务的过程中会遇到进项税额大于销项税额，这时怎么办呢?进项税额大于销项税额的会计处理，请继续往下阅读!

一般纳税人销售过程中获取的增值税专用发票，根据抵扣规定，在计算缴纳增值税时，是允许从销项税额中抵扣进项税的。不少小伙伴在处理税务的过程中会遇到进项税额大于销项税额，这时怎么办呢?进项税额大于销项税额的会计处理，请继续往下阅读!

进项税额大于销项税额的账务处理

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税，

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

本月缴纳增值税怎么做账?

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

确认收入：

借：应收账款(银行存款、现金等)

贷：主营业务收入

应交税费-增值税

缴纳增值税时：

借：应该税费-增值税

贷：银行存款(现金)

一般纳税人上交增值税的会计处理

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。

月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税金——应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税全——未交增值税

贷：银行存款

上述有关“进项税额大于销项税额的会计处理”就为大家分享到这里，还有疑问的，咨询在线答疑老师吧。企业账务处理流程不是很熟练的，可以点击上方课程进行免费试听学习哦，通过专项的学习加上老师的指导，会很容易让大家掌握实操技能的!