企业销售货物或提供应税劳务,应按照实现的销售收入和收取的增值税额进行处理,那么关于补提销项税额所得税扣除的财务处理如何做?您知道应该怎么处理吗?如果各位对此内容感兴趣的话,今天小编一起带大家来了解下具体账务处理,希望对各位财务小伙伴有所帮助。
企业销售货物或提供应税劳务,应按照实现的销售收入和收取的增值税额进行处理,那么关于补提销项税额所得税扣除的财务处理如何做?您知道应该怎么处理吗?如果各位对此内容感兴趣的话,今天小编一起带大家来了解下具体账务处理,希望对各位财务小伙伴有所帮助。
1、补提销项税金的会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税
2、企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目;按照规定收取的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目;按实现的销售收入,贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”等科目。
发生的销售退回,作相反的会计分录。
可按规定税前扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。
关于补提销项税额所得税扣除的财务处理如何做?小编就为大家介绍到这里了,不知道您掌握了相关财务知识吗。如若各位想了解更多所得税扣除财务处理的财务知识,欢迎大家点击上方图片扫码,即可领取相关财务资料包,还可免费试听上图中的财务视频课程!
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