小规模纳税人开专票要交附加税吗?很多会计人员对于发票开具的问题存有疑问,税务人员应该都对涉税问题较为重视,那么,小规模纳税人如何来开具增值税发票的呢?今天我们就详细的看看相关规定吧。
小规模纳税人开专票要交附加税吗?很多会计人员对于发票开具的问题存有疑问,税务人员应该都对涉税问题较为重视,那么,小规模纳税人如何来开具增值税发票的呢?今天我们就详细的看看相关规定吧。不清楚的地方可以随时咨询在线答疑老师进行了解哦。
财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税[2016]12号)规定: 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。该通知自2016年2月1日起执行 ,免征政策长期有效。
按照企业的规定,具体看企业是按月计提的,还是按季度缴纳的。
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
贷:应交税费——教育费附加
贷:应交税费——地方教育费附加
贷:应交税费——地方水利建设基金
贷:应交税费——印花税
附加税可按月正常申报。附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额。
增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了。第三月增值税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报。
按税收征管规定,没有税额也必须进行零申报。
所以,附加税头两月进行零申报,最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税。
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