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在企业税务工作的处理中，是需要会计人员设置明细的会计科目来进行核算应交税费的，当然企业所得税的会计核算就是各位会计在每个季度都会进行处理的。那么你知道企业所得税季度申报需要计提吗?不清楚的新手会计人员，跟着小编来大致了解相关所得税的账务处理方法吧。

在企业税务工作的处理中，是需要会计人员设置明细的会计科目来进行核算应交税费的，当然企业所得税的会计核算就是各位会计在每个季度都会进行处理的。那么你知道企业所得税季度申报需要计提吗?不清楚的新手会计人员，跟着小编来大致了解相关所得税的账务处理方法吧。

季度所得税是否要进行计提?

1、如果每季度有缴纳的所得税，就要做计提、结转、缴纳分录。如果不计提，一方面利润表中不能体现净利润的真实数据;另一方面，“应交税金--所得税”科目一直有借方余额挂账。

2、账务处理

(1)季度末提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

(2)季度末结转时

借：本年利润

贷：所得税

(3)下月缴纳时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

缴纳所得税的会计分录

计提

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

本文的内容就是企业所得税季度申报需要计提吗的分享了，希望可以对大家有帮助。想要深入学习企业所得税账务处理课程视频的，可以来这里免费学习哦，感兴趣的，点击上方课程视频进行免费试听学习吧。