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纳税申报的关键是对所交费用的会计核算，企业所得税费用怎么算呢?所得税费用是什么科目呢以及企业所得税费用的会计处理怎么做呢?像这些问题都是需要会计解决的。本文将要为大家详细地介绍所得税费用的账务处理，请大家认真阅读。

纳税申报的关键是对所交费用的会计核算，企业所得税费用怎么算呢?所得税费用是什么科目呢以及企业所得税费用的会计处理怎么做呢?像这些问题都是需要会计解决的。本文将要为大家详细地介绍所得税费用的账务处理，请大家认真阅读。

所得税费用是什么科目?

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税费用怎么算?

所得税费用有两种计算方法：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;

2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)【而非税后】的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

所得税费用的相关知识都清楚了吧，有关企业所得税费用的会计处理就到此结束了。新手会计想要快速掌握企业所得税详细知识的，点击上方课程视频，免费试听学习吧，通过专项的学习，相信会让大家掌握财税处理方法的。