税务实操也是财务部门的关键工作内容,企业纳税人在核算应纳税费时,详细的会计处理是必须要做的。通常情况下,企业缴纳所得税是以季度申报的,因此,详细的分录怎么写呢?今天小编为各位会计做账人员分享的是企业所得税季报的会计分录,希望大家在工作中可以用得到。
税务实操也是财务部门的关键工作内容,企业纳税人在核算应纳税费时,详细的会计处理是必须要做的。通常情况下,企业缴纳所得税是以季度申报的,因此,详细的分录怎么写呢?今天小编为各位会计做账人员分享的是企业所得税季报的会计分录,希望大家在工作中可以用得到。
按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
3、根据税法规定,乡镇企业经税务机关审核批准,准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时,编制会计分录:
借:应交税金——应交企业所得税
贷:其他应交款——补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:
借:应交税金——应交企业所得税
贷:银行存款
5、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:
借:其他应收款——应收多缴所得税款
贷:所得税
经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:
借:所得税
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
有关“企业所得税季报怎么做分录”,就为大家分享到这里了,供大家参考。对此还有疑问的小伙伴,咨询我们在线答疑老师详细咨询吧;另外,小伙伴们可以通过扫描右上方二维码,领取税务实操做账资料包!对于企业所得税有疑问的,可以点击上方课程视频免费试听学习哦。
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