差旅费在企业中是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费等各项费用。根据相关增值税法的抵扣规定,航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,是可以作为进项税抵扣凭证的。各位会计最为关心的问题来了,差旅费抵扣增值税的会计分录怎么写呢?
差旅费在企业中是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费等各项费用。根据相关增值税法的抵扣规定,航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,是可以作为进项税抵扣凭证的。各位会计最为关心的问题来了,差旅费抵扣增值税的会计分录怎么写呢?
借:管理费用--差旅费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:现金
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费有些可以抵扣进项税额,有些不可以抵扣进项税额。
根据规定,除了增值税专用发票和电子普通发票以外,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证。
有些票据不会打印旅客身份信息,比如出租车发票、客运定额发票等,按照政策规定,这些未注明旅客身份信息的客票,暂不得抵扣增值税。
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。
纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得,应按票据注明的税额确定进项税额),暂按照以下规定确定进项税额:
(1)取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额[计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%];
(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额[计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%];
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,计算抵扣进项税额[计算公式:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%]。
上述文章的内容就是小编整理的差旅费抵扣增值税的会计分录。在实际工作中还不会处理的,可以联系在线答疑老师进行咨询哦。同时我们还为广大会计朋友提供有增值税会计实操做账的免费试听课程,有意向学习的小伙伴直接联系右方老师免费体验学习吧。
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