用户注册

互联网的发展，使得电子商务行业得到快速的发展。有些电子商务行业从事的买卖涉及国外人员，出售的商品符合国家出口退税的要求。如果企业从事跨境电子商务出口货物，作为一名财务人员，你应该如何操作电子商务出口退免税申报呢？下面是小编整理的一些相关资料，希望能对大家有所帮助。

互联网的发展，使得电子商务行业得到快速的发展。有些电子商务行业从事的买卖涉及国外人员，出售的商品符合国家出口退税的要求。如果企业从事跨境电子商务出口货物，作为一名财务人员，你应该如何操作电子商务出口退免税申报呢？下面是小编整理的一些相关资料，希望能对大家有所帮助。

根据财税〔2013〕96号文件第三条规定，电子商务出口货物适用退(免)税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退(免)税、免税申报。

(一)退(免)税申报要求

根据税法规定，出口企业出口并按会计规定作销售的货物，须在作销售的次月进行增值税纳税申报。企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐单证(凭证)与信息齐全，向主管税务机关进行正式申报增值税退(免)税及消费税退税。逾期的，企业不得申报退(免)税。主要分为两个步骤。

第一步，出口退(免)税预申报。出口企业在当月出口并作销售收入后，将收齐单证(凭证)及收汇的货物于次月增值税纳税申报期内，向主管税务机关进行预申报，如果在主管税务机关审核中发现申报退(免)税的单证(凭证)没有对应电子信息或不符的，应当进行调整后再次进行预申报。

第二步，出口退(免)税正式申报。企业在主管税务机关确认申报单证(凭证)的内容与对应的管理部门电子信息无误后，应提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。

例如，某A外贸企业(符合退税条件)2月为境外客户购进一批服装，以电子商务方式进行交易。当月取得购进服装增值税专用发票，计税价格为15000元，进项税额为2550元，并在当月全部报关出口已收汇，其离岸价折合人民币为18000元。3月初，A企业将上月作账的18000元外销收入，填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏进行纳税申报。同时，凭收齐的单证(凭证)向主管税务机关进行免退税预申报，但却发现没有相关的电子信息无法实现退税。4月，A企业收到电子信息后，向主管税务机关进行了免退税正式申报。已知服装出口退税率为16%，征税率为17%，其应退税额为：

服装增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率=15000×16%=2400(元);结转成本额=增值税退(免)税计税依据×(出口货物退税率-适用税率)=15000×(17%-16%)=150(元)。

(二)免税申报要求

根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)规定，自2014年1月1日起，出口企业出口适用增值税、消费税免税政策的货物，在向主管税务机关办理免税申报时，采用备案制不再实行申报制，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料，按出口日期装订成册留存企业备查。

以上关于财务人员如何操作电子商务出口退免税申报的内容就说到这里了，如果你所在的企业需要进行退免税操作，可以善用上文介绍的方法，为企业进行纳税筹划，达到减轻企业税负的作用。如你还有不明白的地方或想获取更多有关财务会计知识，欢迎大家扫描下方二维码下载，即可咨询在线答疑老师，还可以领取更多的财务会计、出纳实操、纳税申报等等老师讲解的视频资料和整理的ppt课件资料。