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年度汇算清缴交的所得税怎么做账，很多财务人员遇到汇算清缴的问题都比较头疼，因为对汇算清缴的知识内容不够了解，因此在实操处理的时候也是无从下手，为了大家更好的掌握这部分的知识内容，小编就主要在下文整理了关于年度汇算清缴交的所得税怎么做账的知识内容，希望可以给大家提供一些参考。

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年度汇算清缴交的所得税该怎么做账

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

补缴以前年度企业所得税会计分录怎么写

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据.

上述文章详细的讲解了年度汇算清缴交的所得税怎么做账，不知各位会计人员对此内容是否掌握了呢?大家对以上的内容有任何的疑问都可以咨询我们的老师，如果你还想了解更多关于企业所得税汇算清缴的知识内容，免费试听学习相关的课程吧，联系我们的老师还可以领取相关的资料哦。