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企业财务报表和季度所得税申报表是有很大关系的，在计算应纳所得税额时，一定要对企业经营所发生的利润总额准确进行核算。很多新人会计在编制财务报表和季度申报表时会有这些疑问的，今天就跟着小编仔细看看季度利润表中的所得税费用怎么算的吧?

企业财务报表和季度所得税申报表是有很大关系的，在计算应纳所得税额时，一定要对企业经营所发生的利润总额准确进行核算。很多新人会计在编制财务报表和季度申报表时会有这些疑问的，今天就跟着小编仔细看看季度利润表中的所得税费用怎么算的吧?

季度利润表中的所得税费用的计算

本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度 汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税 金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应 收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交 企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借： 应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

上述文章就是小编带来的有关“季度利润表中的所得税费用怎么算”的分享，仅供大家参考，还有其他疑问的，咨询答疑老师进行了解吧。我们为各位新手会计人员提供了做账报税的免费试听课程，需要学习的，咨询右方在线客服老师免费试听学习吧，会对大家的做账报税工作有益处的。